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省地税局局长做客新安晚报“厅长零距离”
发布时间: 2015-04-28 信息来源:安徽省地方税务局 浏览次数:
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      问:我有一套120平方米的住房,2012年购买的,现在想出售,要缴哪些税呢?

答:个人住房销售,转让方需要承担营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、个人所得税纳税义务。不过,现行的税收政策给予很多优惠,比如,营业税政策规定,个人将购买两年以上(含两年)的普通住房对外销售的免征营业税,城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加这些营业税随征税费随之减免,个人住房销售免征印花税,因此,您这套住房转让,只需要缴纳个人所得税。如果您能够完整准确地提供转让住房收入、成本和费用凭证的话,经征收机关审核后,允许从转让收入中减除房屋原值、转让房屋过程中缴纳的税金及有关合理费用,其余额按20%的比例税率计算缴纳个人所得税。具体纳税事项请到房产坐落地的主管地税机关咨询。

问:我们夫妻有一套超过2年的80多平方米的普通住房,想过户给我的孩子,而且我的孩子原来没有住房,请问如果采取赠与方式,应如何缴税?

答:采取赠与的方式,赠与双方都需要按万分之五的税率缴纳产权转移书据印花税。同时,受赠方需要按4%的税率缴纳契税。根据财税[2009]111号文件规定,个人将不动产、土地使用权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的,暂免征收营业税。根据财税[2009]78号文件规定,个人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的,对当事双方不征收个人所得税。

问:购买车库如何缴纳契税?

答:购买车库的计税价格按实际成交价格确定,税率为4%。

问:二手住房买卖如何缴纳契税?

答:契税由二手住房的购买方缴纳。如果所购住房为家庭唯一普通住房,面积在90平方米(含)以下的,税率为1%;住房面积在90平方米以上至144平方米(含)之间的,减半征收,税率为2%;其余的税率为4%。计税价格按成交价格确定,如果价格明显低于市场价格并且无正当理由的,由征收机关参照市场价格核定。

问:请问个人转让住房营业税政策中,购买住房的时间是怎样规定的?

答:个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间。如果房屋产权证和契税完税证明所注明的时间不一致,按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。即房屋产权证上注明的时间早于契税完税证明上注明的时间的,以房屋产权证明的时间为购买房屋的时间;契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间,以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间。

问:我的住房130平方米,套内的顶层阁楼有50平方米,办理了一个房产证,两个面积房产证上都有标注,现在已满2年,如果转让,能按普通住房免征营业税吗?

答:现行政策规定,普通住房应当满足单套建筑面积在144平方米以下的条件,您这套住房在一个房产证上同时标注面积,因此,这种房产按单套计算,超过了144平方米普通住房的标准。由于满足2年的条件,您能够享受非普通住房差额计征营业税的减免政策,即按照转让收入减去购买房屋的价款后的差额计算缴纳营业税。

问:我的每月工资扣除“五险一金”后,是8124元,应该缴纳多少个人所得税?

答:按我国税法规定,工资薪金个人所得税是以收入总额扣除缴纳的“五险一金”,再减除费用标准(3500元)后的余额为应纳税所得额,应纳税所得额乘上适用税率减速算扣除数后的余额,为每月应纳税税额。你扣除“五险一金”后的余额为8124元,减除费用3500元后,应纳税所得额为4624元,适用税率20%,速算扣除数为555元,应纳税额为4624元×20%-555元=369.80元。

问:我有一处厂房,原值1000万元,现准备对另一家企业投资,对方企业股本为4000万元,我占50%的股份,请问需要缴纳个人所得税吗?如何缴纳?

答:根据我国税法规定,个人以非货币性资产对外投资,属于个人转让非货币资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得,应按“财产转让所得”项目,依法计算缴纳个人所得税。你用1000万元的非货币性资产,取得了2000万元的股权,非货币性资产转让所得为1000万元,应缴纳200万元的个人所得税。根据财税〔2015〕41号文件的规定,从4月1日起,如果你一次性纳税有困难的,可以在5个公历年度内,合理分期缴纳个人所得税。你可以自行合理制定分期缴税计划,并于取得被投资企业股权的次月15日内,到主管税务机关办理相关备案手续。

问:电子税务局有什么功能?

答:电子税务局是安徽省地方税务局适应纳税人需求,应用互联网建立的又一个纳税服务平台。主要功能有网上申报各种税费、网上申办涉税事项、网上采集财务数据、网上报送各类报表、涉税信息查询、年所得12万以上个税自行申报,以及实现征纳双方实时互动、智能提醒、税务公告、网上咨询等功能。

问:网上申报为什么要使用CA证书?

答:为确保申报的电子涉税数据准确、完整、安全,国家税务总局《网上纳税申报软件管理规范(试行)》第十四条规定,“网上纳税申报软件,应当采用必要的安全认证措施,解决网上纳税申报的身份识别问题”。根据《安徽省电子认证证书使用管理办法》第五条规定,安徽省各级党政机关和国家机关建立电子政务系统,进行网上申报、年检、备案、审批、缴费、资质认定、统计等社会管理活动,需要解决身份认证、授权管理、责任认定的,必须使用电子认证证书。

通过CA认证,一方面对纳税人的申报信息、缴纳信息、财务报表信息等涉税数据予以“签名”,使其具备与纸质资料同等的法律效力;另一方面可以真正实现无纸化办税、涉税资料的电子化采集,免除纳税人往返地税局的劳顿,大大减少了原有纸质资料人工审核、收集、整理和归档的工作量,既降低纳税人的办税成本,又提高了税务机关办事效率和服务质量。

目前,安徽省地税局正在通过政府预算安排采购CA证书及相关服务的形式,逐步为纳税人免费提供CA证书和相关服务,以更好地推行网上办税,提高税收服务和管理效率。

问:有的宠物医院没有办税务登记,没有发票,希望地税局加强税收辅导和管理。

答:根据《中华人民共和国税收征管法》规定,企业,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,自领取营业执照之日起30日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。地税机关当场办理并发放税务登记证件。纳税人持税务登记证件、经办人身份证明、发票专用章的印模,向主管地税机关办理发票领用手续。符合条件的,地税部门当场核发发票领购簿,单位和个人按照核准的发票种类、数量以及购票方式领用发票。我们将与有关部门联系合作,对宠物医院开展专项纳税辅导和税收管理,引导该行业规范涉税行为。

问:我们是安徽岳西县的一家企业,准备办一个基金会,请问如何办理非营利组织认定?

答:根据财税〔2014〕13号文件规定,经市(地)级或县级登记管理机关批准设立或登记的非营利组织,凡符合规定条件的,分别向其所在地市(地)级或县级税务主管机关提出免税资格申请,并提供本通知规定的相关材料。你可以向当地主管税务机关申请非营利组织的认定。

问:我是安徽大学一名大四学生,准备毕业后自己创业,从事个体经营,请问有什么税收优惠政策?

答:在我省,对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体经营的,在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

问:我们企业今年准备以土地使用权对另一家企业进行投资,请问如何缴纳企业所得税?

答:根据财税〔2014〕116号,对居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入在相应年度应纳税所得。

 
 
 

 
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Produced By STCMS PublishDate:2017-10-16 17:28:42